附件：

长春建筑学院采购与付款控制制度

（修订）

为了加强对采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》和《内部控制规范—采购与付款》等法律法规，制定本制度。

一、岗位相分离控制

（一）对下列采购与付款不相容采购与付款岗位，分别设置：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审计；采购与验收；采购验收与相关会计记录；付款审批与付款执行，以上各岗位分别设立。

（二）不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。

（三）要严格执行审批制度，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职权范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人有权拒绝办理，并及时向上级授权部门报告。

（四）对于重要和技术较强的采购业务，组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。

（五）严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。

（六）按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并设置相应记录，加强相互核对。

二、请购与审批控制

（一）建立采购申请程序，确定归口部门，授予相应的请购权，明确职责和程序。

（二）加强采购业务的预算管理，预算内的采购，按规定手续办理请购；对于超预算或预算外采购项目，应先申请预算再行购买。

（三）建立严格的请购申请审批程序，明确审批权限，在职责权限内进行审批。

三、采购与验收控制

（一）建立采购与验收管理程序，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出明确规定，确保采购过程的透明化。

（二）根据规定的验收手续和经批准的订单、合同等采购文件，由验收部门对采购的物品的规格、数量、质量等进行验收，出具验收证明。对验收中发生的问题及时向领导反映，以便查明原因处理。

四、付款控制

（一）按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金》等规定办理采购付款业务。

（二）对采购付款业务单据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

（三）建立预付账款和定金的授权批准程序，加强预付账款和定金的管理。经常与供应商核对往来款项。

五、本制度自发布之日起执行，原《采购与付款控制制度》（院发〔2005〕47号）废止。